Legge di Bilancio 2025: novità e modifiche ai piani di Transizione 4.0 e 5.0

copertina modifiche novità Legge di Bilancio 2025

La Legge di Bilancio 2025 (Legge 30 dicembre 2024, n. 207) introduce cambiamenti rilevanti per gli investimenti produttivi in Italia. Tra le principali modifiche troviamo aggiornamenti ai Piani Transizione 4.0 e 5.0, progettati per favorire la trasformazione digitale ed energetica delle imprese.

Tra i costi ammissibili ai fini dell’ottenimento delle agevolazioni e incentivi, sono confermate anche quest’anno le spese sostenute per servizi di consulenza destinati a supportare le imprese nel proprio percorso di trasformazione digitale e sostenibile.

Anche quest’anno tra i costi ammissibili ai fini dell’ottenimento delle agevolazioni e incentivi dedicati sono incluse le spese sostenute per servizi di consulenza destinati a supportare le imprese nel proprio percorso di trasformazione digitale e sostenibile.

Le Novità della Transizione 4.0

Tetto di 2,2 miliardi di euro per i beni strumentali materiali

La nuova normativa, definita nella Legge di Bilancio 2025, stabilisce un limite massimo di 2,2 miliardi di euro per le spese in beni strumentali materiali.

  • Validità: credito d’imposta disponibile per investimenti effettuati fino al 31 dicembre 2025.
  • Proroga: prevista fino al 30 giugno 2026 per ordini con acconto del 20% versato entro il 31 dicembre 2025.
  • Procedure semplificate: dal 18 maggio 2024, richieste tramite il portale GSE con nuove funzionalità semplificate.
  • Gestione risorse: le domande sono elaborate in ordine cronologico fino all’esaurimento dei fondi. Gli investimenti già prenotati prima della pubblicazione della legge non sono soggetti al limite.

Esclusione dei software 4.0 dagli incentivi

Con la Legge di Bilancio 2025, da gennaio il credito d’imposta del 10% per i software 4.0 (beni immateriali dell’Allegato B della Legge 232/2016) è stato eliminato, segnando un cambiamento significativo per chi investe in digitalizzazione.

Le Modifiche al Piano Transizione 5.0

Aliquote potenziate per gli investimenti

Il piano ridefinisce gli scaglioni di investimento e introduce aliquote più elevate:

  • Fino a 10 milioni di euro: aliquota incrementata al 45% per progetti con rilevanti riduzioni nei consumi energetici.
  • Da 10 a 50 milioni di euro: aliquota potenziata al 15%.

Le modifiche sono retroattive dal 1° gennaio 2024, previa disponibilità delle risorse del plafond PNRR.

Cumulo con altre agevolazioni

Il credito d’imposta 5.0 è ora cumulabile con:

  • Crediti per investimenti nelle ZES unica Mezzogiorno e nelle ZLS.
  • Agevolazioni UE, purché non si sovrappongano alle stesse quote di costo.

Rimane il divieto di cumulo con il credito d’imposta 4.0 sugli stessi costi ammissibili.

Semplificazioni per il risparmio energetico

La Legge di Bilancio 2025 ha introdotto nuove facilitazioni per incentivare il risparmio energetico:

  • Sostituzione macchinari obsoleti: applicazione di un’aliquota forfettaria del 35% per investimenti fino a 10 milioni di euro.
  • Progetti con Esco: i contratti di performance energetica garantiscono automaticamente la validazione della riduzione dei consumi.
  • Efficienza automatica: per macchinari sostitutivi interamente ammortizzati da almeno 24 mesi, si considera una riduzione automatica del 3% per le unità produttive e del 5% per i processi.

Come approfittare di quest’opportunità?

Quin, società di consulenza strategica ed esecutiva con soluzioni tecnologiche in ambito Operations & Supply Chain Management e Business Performance Management, è il partner con cui intraprendere un percorso di trasformazione digitale e sostenibile, anche sfruttando le agevolazioni e incentivi della Legge di Bilancio 2025 e delle numerose iniziative del PNRR.
Il nostro approccio orientato alle persone, ai processi e alle tecnologie, ci guida nell’accompagnare le imprese in tutte le fasi del percorso verso l’eccellenza: dall’analisi dei bisogni alla definizione della strategia fino all’implementazione delle migliori tecnologie e alla realizzazione del processo di cambiamento dell’organizzazione aziendale. Progettiamo percorsi mirati a garantire alle aziende il raggiungimento di risultati concreti e misurabili attraverso soluzioni sostenibili e innovative.  

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